1세대 1주택의 재산세는 주택 공시가격(단독주택은 기준시가)이 9억원 이하이면 세율특례가 적용되어 구간별 0.1~0.35%의 낮은 세율로 계산돼요. 공시가격이 9억원을 넘으면 세율특례 대신 표준세율이 적용되지만, 다주택에 비하면 여전히 부담이 적은 편이에요. 여기서는 2025년 기준 적용 세율과 계산 방법, 납부 시기를 차례로 정리했어요.
목차
- 핵심 요약
- 1세대 1주택에 적용되는 재산세 세율
- 재산세 계산 방법과 예시
- 납부 시기와 세액 확인 방법
- 1세대 1주택 재산세, 이것만 기억하세요
- 자주 묻는 질문
- 출처
핵심 요약
- 9억원 이하: 세율특례 적용 — 과세표준 구간별 0.1~0.35%
- 9억원 초과: 세율특례 배제, 표준세율 적용(구간별 누진)
- 과세표준 = 시가표준액 – 공제액, 공제율은 세대 구성원 1인 11%부터 5인 이상 15%
- 부과 기준일은 매년 6월 1일, 납부는 보통 7월 16~31일(서울은 10월 후납)
1세대 1주택에 적용되는 재산세 세율
재산세 주택분은 과세표준을 구간으로 나눠 세율을 곱하는 초과누진 방식이에요. 전체 금액에 하나의 세율을 곱하는 게 아니라 구간별로 계산해 더하기 때문에, 과세표준이 커져도 뒤 구간에만 세율이 조금씩 높아지는 구조예요.
9억원 이하 세율특례 구간별 세율
세대 전체가 주택 한 채만 소유한 1세대 1주택은 주택 가액(공동주택은 공시가격, 단독주택은 기준시가)이 9억원 이하이면 세율특례를 적용받아요. 2025년 기준 구간별 세율은 아래 표와 같아요.
| 과세표준 | 세율특례(1세대 1주택) | 표준세율 |
|---|---|---|
| 6천만원 이하 | 0.1% | 0.1% |
| 6천만원 초과 ~ 1억5천만원 이하 | 0.15% | 0.15% |
| 1억5천만원 초과 ~ 4억5천만원 이하 | 0.25% | 0.4% |
| 4억5천만원 초과(공시가격 9억원 이하) | 0.35% | 0.5% |
공시가격이 9억원을 넘으면 세율특례가 적용되지 않아 표준세율을 그대로 적용받아요. 이때도 과세표준 구간별로 누적 계산돼요. 그래도 다주택처럼 별도의 중과세율이 붙지 않기 때문에, 보유세에서는 1세대 1주택이 가장 유리한 구조예요.
다만 지방자치단체가 조례로 정하는 세율은 표준세율의 50% 범위 안에서 조정될 수 있어요. 실제로 세율을 낮게 운영하는 지자체도 있으니, 같은 주택이라도 소재지에 따라 세액이 달라질 수 있어요.
재산세 계산 방법과 예시
재산세는 세 단계만 거치면 직접 계산해 볼 수 있어요.
- 주택의 시가표준액을 확인해요. 공동주택은 공시가격, 단독주택은 기준시가가 기준이 돼요.
- 시가표준액에서 공제액을 빼요. 세대 구성원 1명이면 11%, 2명 12%, 3명 13%, 4명 14%, 5명 이상이면 15%를 공제해요. 같은 주택이라도 가구원수에 따라 과세표준이 달라져요.
- 과세표준을 구간별로 나눠 세율을 곱한 뒤 합산해요. 초과누진 방식이라 전체 금액에 최고 세율이 붙는 건 아니에요.
공시가격 3억원 아파트 계산 예시
공시가격 3억원, 전용 84㎡ 아파트에 세대 구성원이 3명이면 공제 13%(3,900만원)를 뺀 과세표준이 2억 6,100만원이에요. 구간별로 나눠 계산하면 아래와 같아요.
- 6천만원 × 0.1% = 6만원
- 9천만원 × 0.15% = 13만 5천원
- 1억 1,100만원 × 0.25% = 27만 7,500원
세 구간을 합하면 재산분 세액은 약 47만원이 돼요. 과세표준이 커질수록 뒤 구간에만 높은 세율이 곱해지니, 구간별로 쪼개서 보면 부담 금액이 잘 보여요.
재산분 세액 외에 도시지역분과 공공시설분이 더해져요. 3억원 주택이면 시가표준액의 약 0.04%인 12만원이 추가되니, 재산분과 분담금을 나눠서 보면 계산 구조가 명확해져요.
납부 시기와 세액 확인 방법
재산세는 매년 6월 1일 현재 주택을 소유한 사람에게 부과돼요. 6월 1일 이후에 주택을 사거나 팔았더라도 그해 과세는 부과 기준일을 기준으로 정해져요.
- 7월 16일~31일: 주택분 재산세 납부 기간
- 서울: 10월 후납
- 광역시 등 일부 지자체: 7월·9월 2회 분납
고지서의 시가표준액과 공제액을 보고 어느 구간에 속하는지 먼저 확인하면, 세율특례가 맞게 반영됐는지 스스로 점검할 수 있어요.
세액 조회와 납부는 위택스나 홈택스에서 할 수 있어요. 납부 기한을 넘기면 가산세가 붙으니 기간을 놓치지 않는 게 중요해요.
납부는 카드·간편결제·가상계좌 등 편한 수단으로 할 수 있어요. 매년 고지서를 받으면 작년 금액과 비교해 시가표준액이나 세율에 변화가 있었는지 점검하고, 공시가격이 크게 오른 해에는 세액도 함께 오르는지 살펴보세요.
1세대 1주택 재산세, 이것만 기억하세요
1세대 1주택은 공시가격 9억원 이하이면 세율특례로 구간별 0.1~0.35%의 낮은 세율이 적용되고, 9억원을 넘으면 표준세율을 적용받아요. 과세표준은 시가표준액에서 세대 인원별 11~15%를 공제해 계산하니, 함께 사는 가족 수에 따라 세액이 달라져요.
납부는 보통 7월 16일부터 31일 사이예요. 세액은 위택스나 고지서로 미리 확인하고, 공시가격이 높게 책정됐다고 생각되면 공시 후 30일 이내 이의신청 기간을 놓치지 마세요.
자주 묻는 질문
공시가격 9억원이 넘는 1세대 1주택은 세율이 얼마인가요?
세율특례에서 빠져 지방세법상 표준세율이 적용돼요. 과세표준 구간별로 누적 계산되며, 과세표준이 커질수록 세율이 최고 0.7%까지 올라갈 수 있어요.
1세대 1주택인데 종합부동산세도 나오나요?
공시가격 12억원 이하면 종합부동산세는 부과되지 않아요. 넘더라도 초과분에만 과세되니, 1주택 가구는 재산세가 핵심이에요.
재산세 세율은 매년 바뀌나요?
법 개정이나 지자체 조례에 따라 달라질 수 있어요. 해당 연도 고지서나 위택스 계산기로 확인하는 게 가장 확실해요.
공시가격이 너무 높게 나온 것 같으면 어떻게 하나요?
공시가격 결정 공고 후 30일 이내에 시·군·구청에 이의신청할 수 있어요. 받아들여지면 그해 재산세 부담이 줄어들 수 있어요.
출처
세율과 감면 규정은 매년 개정될 수 있으니, 실제 납부 전에는 반드시 공식 출처에서 최신 정보를 확인하시길 권해드려요.